Tras el visto bueno del Congreso, el Gobierno Nacional de Javier Milei reglamentó el Régimen de Inocencia Fiscal previsto en la Ley 27.799. La iniciativa entra en vigencia hoy mismo y aseguran que se trata de “un nuevo paradigma en el enfoque tributario”. Los principales cambios.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) destacó que “evadir ya no va a ser un delito penal”. “Quien incumpla y sea notificado, podrá resolverlo pagando su deuda sin necesidad de afrontar una causa penal”, informó la exAFIP.
Uno de los principales cambios que introduce esta norma es que el umbral de evasión simple se elevó a 100 millones de pesos y el de evasión agravada a $1.000 millones. Además, el plazo de prescripción del delito pasó de 5 a 3 años lo que implica que quienes se inscriban al Régimen Simplificado de Ganancias en los próximos meses no van a poder ser investigados a partir de 2029.
De esta manera, la administración libertaria busca que el blanqueo de capitales esté disponible permanentemente. En Argentina se estima que hay entre 140.000 y 170.000 millones de dólares fuera del sistema lo que equivale al triple de reservas internacionales que tuvo el Banco Central de la República Argentina (BCRA) al cierre de 2024.
Requisitos de ingresos y patrimonio para la adhesión
Para adherir al nuevo Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias los contribuyentes deberán cumplir, entre otros, los siguientes requisitos:
- Ingresos totales de hasta $1.000 millones anuales.
- Patrimonio total de hasta $10.000 millones.
- No revestir la condición de Gran Contribuyente Nacional.
La verificación se realizará considerando el período fiscal de adhesión y los dos anteriores, sin acumular los montos entre años.
Declaración Jurada Simplificada y efecto liberatorio
ARCA pondrá a disposición una Declaración Jurada Simplificada precargada, que el contribuyente podrá revisar, modificar y presentar. La presentación y el pago en término del impuesto —o la adhesión a un plan de facilidades dentro del vencimiento— otorgarán efecto liberatorio respecto del Impuesto a las Ganancias del período fiscal base.
Bancarización de operaciones
Se establece que las operaciones se considerarán correctamente canalizadas cuando los fondos ingresen al sistema financiero en el origen o en el destino de la operación. Se ratifica que las compraventas de inmuebles podrán seguir realizándose en efectivo, conforme lo dispuesto por el Decreto N.º 22/2001.
Antecedente favorable en materia de lavado de activos
La constancia digital de adhesión al Régimen Simplificado de Ganancias será considerada un antecedente favorable ante entidades financieras y sujetos obligados en el marco de la normativa de prevención de lavado de activos, sin perjuicio del cumplimiento de los controles correspondientes. ARCA implementará un sistema de validación digital para facilitar esta verificación.
No se analizará el incremento patrimonial
La normativa aclara expresamente que ARCA no analizará el incremento patrimonial, incluyendo depósitos bancarios, a los fines de la verificación del régimen, despejando interpretaciones erróneas sobre el alcance de los controles.
Presunción de exactitud y nueva período fiscal base
El régimen incorpora una presunción de exactitud de las declaraciones juradas presentadas bajo la modalidad simplificada. Cuando el contribuyente cumple con la presentación y el pago en término del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal base, la información declarada se presume correcta, otorgando mayor seguridad jurídica y previsibilidad.
De esta manera, ARCA sólo podrá impugnar la declaración en supuestos excepcionales expresamente definidos en la normativa, como la existencia de discrepancias significativas debidamente verificadas.
Asimismo, el régimen introduce el concepto de nuevo período fiscal base. Cada vez que el contribuyente ratifica su permanencia en el régimen y presenta en término la Declaración Jurada Simplificada con el correspondiente pago, ese período pasa a constituirse como un nuevo período fiscal base.
De esta manera, los períodos anteriores quedan alcanzados por la presunción de exactitud, salvo que ARCA hubiera notificado previamente una orden de intervención, consolidando un esquema de cumplimiento progresivo que refuerza la confianza entre el contribuyente y la administración tributaria.
Rectificativas y multas
La reglamentación dispone que la rectificación espontánea presentada antes de la notificación de una orden de intervención no configura una discrepancia significativa. Asimismo, ARCA establecerá una reducción del 50% de las multas para quienes regularicen su situación dentro de los 45 días posteriores al vencimiento.
